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                北京会计代理记帐报税操彩票网站app作流程和企业纳税彩票网站app申报应该注意的各项事项

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                  1.增值税

                  (1)认证?增值税专用发票

                  ①收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或彩票网站app运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款?书进行审核,是否符合抵彩票网站app扣标准。

                  ②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证,专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行?认证,到月末如有未及时认证的专用发票可到主管?税务机进行认证;运输彩票网站app发票必须到税务机关办税大厅进行认证?处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申?报系统上传网上办税大厅进行比对。

                  ③月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对,核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知?书。打印海关进口增值税专用缴款书稽?核结果通知e书。

                  注意事项:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专?用发票、公路内河货物运输彩票网站app业统一发票、机动车销售?统一发票以及海关缴款书,未在规定期限(180天)内到税务彩票网站app机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得?作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。

                  认证发票的目?的:认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业彩票网站app的销项税额或者退税的依据,即对企业的进项税额?进行控制。

                  (2)抄税

                  目的:检查企业开具增值税专用发票的完?整情况,对企业的销项税额进行控制。

                  每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿?到税局进行抄税,以核实企业的销项税额?情况。

                  抄税所需资料彩票网站app:

                  ①IC卡。

                  ②月末时从金?穗卡里打印出的本月开具增值?税发票清单,包括专用发票和普通彩票网站app发票。

                  ③如果申报月份开具过销项负数?发票,在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发彩票网站app票通知单”及“红字发票”进行检查。

                  (3)调整项目(免抵退税)

                  ①报关员提交进出口报关单,将报关单录入免抵退税u申报系统。

                  ②计算出口项下彩票网站app的进项转出税额。

                  ③计算直接出口应缴税额。

                  (4)报税

                  ①将专用发票认证结?果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。

                  ②录入进项转出税额与出口应缴税额。

                  ③录入?会计报表。

                  ④生成电子申报盘。

                  ⑤根据申报系的报表清单,打印纳税申报表及纸质资料加盖?企业公章,企彩票网站app业法人代表印章。

                  ⑥携上述资料到国税办税?大厅进得申报。

                  注意事项:

                  ①每月在报税期(一般为月彩票网站app初?15日前,遇彩票网站app国家法定节假日税局另行通知)对所需申报的税种进?行申报。

                  ②扣缴税款的银行帐号必须有足够的余额以备扣缴。

                  (5)账务处理

                  申报完成后,取得银行?扣款通知水单进得记账

                  借:应交税金-应交增值税-已交税金

                  贷:银行存款

                  (6)申报重点税源

                  国家或省级税务机关为了控制税源,把纳税大户企业或彩票网站app规模较大的企业认定为重点税彩票网站app源企业,以此来实行税款和税源的及时?监控。每月在税务申报期内,不只要及时申报税款,更要对企业的申报税源和税款进行分析和申?报,以完成本彩票网站app月最基本的整个报税工作。

                  申报重?点税源所需资料:

                  ①企业信息表彩票网站app

                  ②企业税务?表

                  ③企业工彩票网站app业产品表

                  ④企业财务表彩票网站app(季度申报)

                  ⑤企业重点税源分析报告

                  以上报表填写完成后生成彩票网站app电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。

                  (7)领购发票

                  企业日常发票的领购需要到?国税局办税大厅相关窗口办理,具体所需资K料如下:

                  ①企业发票领?购簿

                  ②IC卡

                  ③未验旧的增值税及普通发票清单

                  ④作废发票

                  ⑤出口发票存银联

                  ⑥填写企业发票验?旧信息表并加盖企业公章

                  注意事项:

                  ①企业的新办税彩票网站app人员第一次领购发票时,需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张,以做为企业更换人员在税务机关的备案。

                  ②要妥善保管发票并且依?法使用。

                  (8)申请开具红字专用发票彩票网站app通知单

                  由于企业彩票网站app日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数?发票,申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务也在所难免。

                  开具红字专用?发票通知单所需提供资料如下:

                  ①开具红字专用发票申请彩票网站app单(加彩票网站app盖企业财务专用盖,一式两份)

                  ②企业开具红字发票的书面申彩票网站app请(加盖企业公章,一份)

                  ③需开具销项负数的原发票抵扣联复印件(加盖企业公章、与?原件核对无误印章一份)

                  ④开具红字专用发彩票网站app票通知单(一式两份)

                  ⑤购货方企业出具的退票证明(加盖购货方?企业公章,一份)

                  税务机关在审核后盖章?即可。

                  注意事项:由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项彩票网站app税额的凭据,所以红字专用发票税务机关控制的非常严格,因此在哪些情况彩票网站app下可以开具红字专用发票,企业税务人员必须准确熟练掌握。

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